Kira Gelir Vergisi – Kira Gelir Vergisi Hesaplama
Kira Gelir Vergisi Nedir?
Gelir Vergisi Kanununun 70 inci maddesinde belirtilen mal ve hakların kiraya verilmesi karşılığında elde edilen gelirler “gayrimenkul sermaye iradı” olarak ifade edilmekte olup bu gelirler belirli koşullarda gelir vergisine tabi tutulmaktadır. Bu kira geliri karşılığında ödenen vergiye ise "kira gelir vergisi" denilmektedir.
Kira Vergisi Ne Kadar?
Kira vergisi ne kadar 2025? Kira gelir vergisinde vergi oranları her yıl aynı kalmakla birlikte gelir dilimi miktarı her yıl değişmektedir. 2025 takvim yılı gelirlerinin vergilendirilmesinde uygulanmak üzere aşağıdaki tabloda gelir vergisi oranlarını görebilirsiniz.
Kira gelir vergisi ne kadar? Kira gelir vergisinin hesaplanması için öncelikle yıllık olarak elde ettiğiniz kira gelirinin toplamı belirlenir. daha sonra giderlerinizi belirlemeniz gerekir. Belirlediğiniz giderin gerçek gider veya götürü gider olmasına göre kira gelir vergisi hesaplanır.
Kira gelir vergisi 2025
Kira Vergisi Hesaplama
Kira vergisi nasıl hesaplanır? Gelir Vergisi Kanununa göre 2024 yılında elde edilen gayrimenkul sermaye iratlarına 324 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği ile belirlenen ve aşağıda yer alan vergi tarifesi uygulanarak gelir vergisi hesaplanır. Kira gelir vergisi hesaplama yapılırken aşağıdaki tablo dikkate alınacaktır.
Ödeyeceğiniz gelir vergisini Dijital Vergi Dairesindeki “Hesaplamalar” bölümünden yararlanarak öğrenebilirsiniz. Hesaplama yapmak isteyenler ofisimize ulaşarak hesaplama için hukuki danışmanlık alabilir.Kira Gelir Vergi Oranı
Kira gelir vergisi yüzde kaç? Aşağıdaki tabloda kira gelir vergi oranlarını detaylı olarak görebilirsiniz.
Kira gelir vergi dilimleri 2025 için miktara göre değişiklik gösterir.
| Gelir Dilimi (2025) | Vergi Oranı | Açıklama |
|---|---|---|
| 158.000 TL’ye kadar | %15 | İlk vergi dilimi |
| 158.000 TL – 330.000 TL | %20 | 158.000 TL’ye kadar 23.700 TL, fazlası %20 |
| 330.000 TL – 800.000 TL | %27 | 330.000 TL’ye kadar 58.100 TL, fazlası %27 |
| 800.000 TL – 4.300.000 TL | %35 | Bu aralıktaki tutara %35 uygulanır |
| 4.300.000 TL üzeri | %40 | 4.300.000 TL üzerindeki kısma %40 uygulanır |
| Gelir Dilimi (2024) | Vergi Oranı | Açıklama |
|---|---|---|
| 110.000 TL’ye kadar | %15 | İlk dilim |
| 230.000 TL’ye kadar (110.000 TL’nin üzeri) | %20 | 110.000 TL’si için 16.500 TL, fazlası %20 |
| 580.000 TL’ye kadar (230.000 TL’nin üzeri) | %27 | 230.000 TL’si için 40.500 TL, fazlası %27 (Ücret gelirlerinde 870.000 TL’ye kadar uygulanır) |
| 3.000.000 TL’ye kadar (580.000 TL’nin üzeri) | %35 | 580.000 TL’si için 135.000 TL, fazlası %35 (Ücret gelirlerinde 3.000.000 TL’ye kadar 213.300 TL) |
| 3.000.000 TL’nin üzeri | %40 | 3.000.000 TL’si için 982.000 TL, fazlası %40 (Ücret gelirlerinde 958.800 TL) |
Kira Vergi Muafiyeti
Konut kira geliri elde eden kişilerin, yıllık olarak tespit edilen istisna tutarının altında kira geliri elde etmeleri halinde bu gelirleri için beyanname vermesine gerek bulunmamaktadır.
2025 Kira Vergi Muafiyeti 47.000,00 TL'dir. Yani yıllık kira geliri 47.000,00 TL'nin altında kalan kişiler kira gelir vergisinden muaftır.
Kira gelir vergisi muafiyeti 2025 takvim yılı için istisna tutarı 47.000 TL'dir.
Kira Vergisi Ödeme
Kira vergisi nasıl ödenir? İş yeri ve konut kiralama işlemlerine ilişkin yapılacak tahsilat ve ödemelerin banka veya posta idarelerince düzenlenen belgelerle tevsikine yönelik olarak yayımlanan 328 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliğine göre;
Kira vergisi ne zaman ödenir? 2025 takvim yılında elde edilen kira gelirlerine ilişkin olarak ödenecek kira geliri vergisi 2026 yılının Mart ve Temmuz aylarında iki eşit taksit şeklinde olacaktır.
Kira gelir vergisi ödeme tarihleri Mart ve Temmuz aylarıdır. Yani 2025 kira geliri vergisi 2026 yılında Mart ve Temmuz aylarında 2 taksit şeklinde ödenecektir.
Kira gelir vergisi nasıl ödenir? Kira gelir vergisi hesaplandıktan sonra, vergi dairelerinden, banka şubesi veya mobil bankacılık veta PTT kanalıyla ödeme yapılabilir.
Kira gelir vergisi ödemesi "gib.gov.tr" internet sitesi (Dijital Vergi Dairesi ve GİB Mobil Uygulaması) üzerinden, Anlaşmalı bankaların şubelerinden veya alternatif ödeme kanallarından (İnternet Bankacılığı, Telefon Bankacılığı, Mobil Bankacılık vb.), PTT iş yerlerinden ve Tüm vergi dairelerinden yapılabilmektedir.
Kira gelir vergisi hangi vergi dairesine ödenir? Kira geliri vergisi ödemesi tüm vergi dairelerinden yapılabilmektedir.
Kira Gelir Vergi Beyannamesi
Kira gelir vergisi beyannamesi nedir? Bir kişinin bir yıl içinde elde ettiği kira gelirini devlete bildirdiği resmi gelir vergisi beyannamesidir.
Kira gelir vergi beyannamesi ne zaman verilir? Mükelleflerin, 2024 dönemine ait beyana tabi gayrimenkul sermaye iradı gelirleri için 1 Mart – 2 Nisan 2025 (31 Mart-1 Nisan 2025 tarihlerinin resmi tatile rastlaması nedeniyle) tarihleri arasında beyannamelerini vermeleri gerekmektedir.
Kira gelir vergi beyannamesi hangi vergi dairesine verilir? Kira gelir vergisi beyannameleri;
- Hazır Beyan Sistemi aracılığıyla internet ortamından,
- Dijital Vergi Dairesi (Hazır Beyan Sistemi) aracılığıyla internet ortamından,
- Hazır Beyan mobil uygulaması aracılığıyla da cep telefonundan,
- Vergi dairesinden alınan kullanıcı kodu, parola ve şifre ile mükellefin kendisi ya da 3568 sayılı Kanun gereği elektronik beyanname gönderme aracılık yetkisi almış meslek mensupları ile elektronik beyanname aracılık sözleşmesi imzalanarak Dijital Vergi Dairesi (e-Beyanname Sistemi) ile elektronik ortamdan,
- Bağlı bulunulan (ikametgâhın bulunduğu yer) vergi dairesine kağıt ortamında elden,
- İkametgah adreslerine bağlı kalınmaksızın herhangi bir vergi dairesinden, verilebilir.
Kira Gelir Vergi Borcu Sorgulama
https://ivd.gib.gov.tr → “Borç Sorgulama ve Ödeme” TC kimlik numaranız ile giriş yaptıktan sonra tüm gelir vergisi borçlarınızı görebilirsiniz. Eğer kira beyanı verdiyseniz, oluşan tahakkuk tutarı Hazır Beyan’da görünür: https://hazirbeyan.gib.gov.trKiracıyım ve Kira Gelirim Var
Sahibi bulundukları konutları kiraya verenlerin kira ile oturdukları konut veya lojmanların kira bedeli gerçek gider sayılarak ödenecek vergiden düşülecektir.
Kira gelirim var ama kiracıyım vergi ödeyecek miyim? Kira vergisi ödeyip ödemeyeceğiniz tamamen kira geliriniz ve ödediğiniz kira miktarına göre değişiklik gösterir. Ancak bu hesaplama yapılırken gerçek gider yöntemi kullanılarak hesaplama yapılır. Bu hesaplama için ofisimizle iletişime geçerek hukuki destek alabilirsiniz.
Kira Gelir Vergisi İstisnası Nedir?
Konut kira gelirinde yıllık olarak belirlenen istisna tutarının altında kalan kira gelirleri için yıllık beyanname verilmez. 2024 yılı için mesken istisna tutarı 33.000 TL’dir (2025 yılı kira gelir vergisi istisna tutarı 47.000 TL’dir.). 2024 yılı içerisinde toplam konut kira geliri 33.000 TL (2025 yılı için 47.000 TL) üzeri olanlar beyanname vermek zorundadırlar.
Kira Geliri Tespit Edilmiştir Mesajı
Gelir İdaresi Başkanlığı, çeşitli veri kaynaklarından kira gelirini otomatik tespit ettiğinde mükelleflere mesaj gönderir. Bu mesaj genelde şöyle olmaktadır: “Kira geliriniz tespit edilmiştir. Beyan vermeniz gerekmektedir.”
Bu mesajın gelmesi kira gelir vergisi çıktığı anlamına gelmez. Sadece “beyan verme sorumluluğu olabilir, kontrol edin” uyarısıdır. Bu mesajı görmezden gelmeniz halinde:
- Re’sen tarh (idarenin resen vergi hesaplaması)
- Vergi ziyaı cezası
- Gecikme faizi
uygulanabilir.
Böyle bir mesaj ile karşı karşıya kaldığınızda uzman bir avukattan hukuki destek almanızı öneririz.
Kira Gelir Vergisi Cezası
213 sayılı Vergi Usul Kanunu (VUK) göre; Beyanname verilmezse, GİB “vergi ziyaı cezası” uygular.
Beyanname hiç verilmezse kira gelir vergisi ceza miktarı:
- Vergi aslı üzerinden %25 – eğer vergi idarece re’sen tarh edilmişse
- Örneğin 10.000 TL kira geliri vergisi çıkarsa → 10.000 × %25 = 2.500 TL ceza
- Ödenmeyen vergi için aylık gecikme faizi uygulanır.
Beyanname Verilirse Ama Eksik/Geç Verilirse kira gelir vergi ceza miktarı:
-
Beyanname verilmiş ama eksikse, eksik beyan cezası uygulanır: Vergi aslı üzerinden %10–20 arasında
-
Beyanname geç verilirse:
-
1 ay gecikme: %5 ceza
-
2–3 ay: artan oran
-
GİB, Hazır Beyan veya elektronik ortamda erken beyanda bulunursanız, genellikle ceza indirimi uygulanır.
Yani;
- Beyanname vermezseniz → %25 vergi ziyaı cezası
- Gecikme faizi → aylık binde 5,25
- Eksik veya hatalı beyan → %10–20 eksik beyan cezası
- Erken ve gönüllü beyan → ceza indirimi uygulanabilir
