Kira Gelir Vergisi 2026: İstisna, Oran, Hesaplama

Kira gelir vergisi, konut veya iş yeri kiralamasından elde edilen gelirin belirli sınırları aşması hâlinde ödenen gelir vergisidir. 2025 yılı konut kira gelirinde istisna tutarı 47.000 TL, 2026 yılı geliri için 58.000 TL’dir; bu tutarı aşan gelir beyan edilir. Beyanname izleyen yılın 1-31 Mart döneminde verilir, vergi Mart ve Temmuz’da iki taksitte ödenir. (55 kelime)

Kira Gelir Vergisi Nedir? 

Kira gelir vergisi, Gelir Vergisi Kanunu’nun 70. maddesinde sayılan mal ve hakların kiraya verilmesinden elde edilen gelirin vergilendirilmesidir. Bu gelir hukuken “gayrimenkul sermaye iradı” (GMSİ) olarak adlandırılır. Konut, iş yeri, arsa, arazi, taşıt veya hakların kiralanmasından doğan gelir bu kapsamdadır. Gelir, tahsil esasına göre dikkate alınır: yıl içinde nakden veya hesaben tahsil edilen kira, o yılın geliri sayılır.

Peşin tahsil edilen kiralarda özel bir kural geçerlidir. Gelecek yıllara ait olup peşin alınan kiralar, tahsil edildiği yılın değil, ilgili oldukları yılın geliri kabul edilir. Geçmiş yıllara ait olarak toplu tahsil edilen kiralar ise tahsil edildikleri yılın geliri sayılır.

Kira Gelir Vergisi İstisnası 2026: Konut İçin 58.000 TL

2026 yılında elde edilen konut kira gelirinde mesken istisnası 58.000 TL’dir; 2025 yılı geliri için bu tutar 47.000 TL’dir. Yıllık konut kira geliri istisna tutarının altında kalan kişi beyanname vermez. İstisna yalnızca konut kira gelirine uygulanır; iş yeri kira gelirine uygulanmaz. Birden fazla konuttan kira elde edilse de istisna, toplam konut kira gelirine bir kez uygulanır.

Kira Vergisi Ne Kadar? 

Kira vergisi ne kadar 2025? Kira gelir vergisinde vergi oranları her yıl aynı kalmakla birlikte gelir dilimi miktarı her yıl değişmektedir. 2025 takvim yılı gelirlerinin vergilendirilmesinde uygulanmak üzere aşağıdaki tabloda gelir vergisi oranlarını görebilirsiniz.

Kira gelir vergisi ne kadar? Kira gelir vergisinin hesaplanması için öncelikle yıllık olarak elde ettiğiniz kira gelirinin toplamı belirlenir. daha sonra giderlerinizi belirlemeniz gerekir. Belirlediğiniz giderin gerçek gider veya götürü gider olmasına göre kira gelir vergisi hesaplanır.

Kira gelir vergisi 2025

Kira Vergisi Hesaplama

Kira vergisi nasıl hesaplanır? Gelir Vergisi Kanununa göre 2024 yılında elde edilen gayrimenkul sermaye iratlarına 324 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği ile belirlenen ve aşağıda yer alan vergi tarifesi uygulanarak gelir vergisi hesaplanır. Kira gelir vergisi hesaplama yapılırken aşağıdaki tablo dikkate alınacaktır.

Ödeyeceğiniz gelir vergisini Dijital Vergi Dairesindeki “Hesaplamalar” bölümünden yararlanarak öğrenebilirsiniz. Hesaplama yapmak isteyenler ofisimize ulaşarak hesaplama için hukuki danışmanlık alabilir.

Kira Gelir Vergi Oranı

Kira gelir vergisi yüzde kaç? Aşağıdaki tabloda kira gelir vergi oranlarını detaylı olarak görebilirsiniz.

Kira gelir vergi dilimleri 2025 için miktara göre değişiklik gösterir.

2026 yılı geliri için tarife (Mart 2027 beyanı)

Kira Vergi Muafiyeti

Konut kira geliri elde eden kişilerin, yıllık olarak tespit edilen istisna tutarının altında kira geliri elde etmeleri halinde bu gelirleri için beyanname vermesine gerek bulunmamaktadır.

2025 Kira Vergi Muafiyeti 47.000,00 TL'dir. Yani yıllık kira geliri 47.000,00 TL'nin altında kalan kişiler kira gelir vergisinden muaftır.

Kira gelir vergisi muafiyeti 2025 takvim yılı için istisna tutarı 47.000 TL'dir.

Kira Vergisi Ödeme

Kira vergisi nasıl ödenir? İş yeri ve konut kiralama işlemlerine ilişkin yapılacak tahsilat ve ödemelerin banka veya posta idarelerince düzenlenen belgelerle tevsikine yönelik olarak yayımlanan 328 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliğine göre;

Kira vergisi ne zaman ödenir? 2025 takvim yılında elde edilen kira gelirlerine ilişkin olarak ödenecek kira geliri vergisi 2026 yılının Mart ve Temmuz aylarında iki eşit taksit şeklinde olacaktır.

Kira gelir vergisi ödeme tarihleri Mart ve Temmuz aylarıdır. Yani 2025 kira geliri vergisi 2026 yılında Mart ve Temmuz aylarında 2 taksit şeklinde ödenecektir.

Kira gelir vergisi nasıl ödenir? Kira gelir vergisi hesaplandıktan sonra, vergi dairelerinden, banka şubesi veya mobil bankacılık veta PTT kanalıyla ödeme yapılabilir.

Kira gelir vergisi ödemesi "gib.gov.tr" internet sitesi (Dijital Vergi Dairesi ve GİB Mobil Uygulaması) üzerinden,  Anlaşmalı bankaların şubelerinden veya alternatif ödeme kanallarından (İnternet Bankacılığı, Telefon Bankacılığı, Mobil Bankacılık vb.), PTT iş yerlerinden ve Tüm vergi dairelerinden yapılabilmektedir.

Kira gelir vergisi hangi vergi dairesine ödenir? Kira geliri vergisi ödemesi tüm vergi dairelerinden yapılabilmektedir.

Kira Gelir Vergi Beyannamesi

Kira gelir vergisi beyannamesi nedir? Bir kişinin bir yıl içinde elde ettiği kira gelirini devlete bildirdiği resmi gelir vergisi beyannamesidir.

Kira gelir vergi beyannamesi ne zaman verilir? Mükelleflerin, 2024 dönemine ait beyana tabi gayrimenkul sermaye iradı gelirleri için 1 Mart – 2 Nisan 2025 (31 Mart-1 Nisan 2025 tarihlerinin resmi tatile rastlaması nedeniyle) tarihleri arasında beyannamelerini vermeleri gerekmektedir.

Kira gelir vergi beyannamesi hangi vergi dairesine verilir? Kira gelir vergisi beyannameleri;

• Hazır Beyan Sistemi aracılığıyla internet ortamından,
• Dijital Vergi Dairesi (Hazır Beyan Sistemi) aracılığıyla internet ortamından,
• Hazır Beyan mobil uygulaması aracılığıyla da cep telefonundan,
• Vergi dairesinden alınan kullanıcı kodu, parola ve şifre ile mükellefin kendisi ya da 3568 sayılı Kanun gereği elektronik beyanname gönderme aracılık yetkisi almış meslek mensupları ile elektronik beyanname aracılık sözleşmesi imzalanarak Dijital Vergi Dairesi (e-Beyanname Sistemi) ile elektronik ortamdan,
• Bağlı bulunulan (ikametgâhın bulunduğu yer) vergi dairesine kağıt ortamında elden,
• İkametgah adreslerine bağlı kalınmaksızın herhangi bir vergi dairesinden, verilebilir.

Kira Gelir Vergi Borcu Sorgulama

https://ivd.gib.gov.tr → “Borç Sorgulama ve Ödeme” TC kimlik numaranız ile giriş yaptıktan sonra tüm gelir vergisi borçlarınızı görebilirsiniz.

Eğer kira beyanı verdiyseniz, oluşan tahakkuk tutarı Hazır Beyan’da görünür: https://hazirbeyan.gib.gov.tr

Kira Geliri Beyan Sınırları (2025–2026)

Beyanname verme zorunluluğu, kira gelirinin türüne ve tutarına göre değişir. Aşağıdaki sınırlar aşıldığında yıllık gelir vergisi beyannamesi verilir. 2025 gelirleri Mart 2026’da, 2026 gelirleri Mart 2027’de beyan edilir.

Konut ve iş yeri kira gelirinin birlikte elde edilmesi hâlinde özel bir hesaplama yapılır: konut kira gelirinin istisna sonrası tutarı ile brüt iş yeri kira gelirinin toplamı, ilgili yılın iş yeri beyan sınırını (2025’te 330.000 TL) aşıyorsa her iki gelir de beyan edilir.

Kiracıyım ve Kira Gelirim Var

Sahibi bulundukları konutları kiraya verenlerin kira ile oturdukları konut veya lojmanların kira bedeli gerçek gider sayılarak ödenecek vergiden düşülecektir.

Kira gelirim var ama kiracıyım vergi ödeyecek miyim? Kira vergisi ödeyip ödemeyeceğiniz tamamen kira geliriniz ve ödediğiniz kira miktarına göre değişiklik gösterir. Ancak bu hesaplama yapılırken gerçek gider yöntemi kullanılarak hesaplama yapılır. Bu hesaplama için ofisimizle iletişime geçerek hukuki destek alabilirsiniz.

Kira Gelir Vergisi İstisnası Nedir?

Konut kira gelirinde yıllık olarak belirlenen istisna tutarının altında kalan kira gelirleri için yıllık beyanname verilmez. 2024 yılı için mesken istisna tutarı 33.000 TL’dir (2025 yılı kira gelir vergisi istisna tutarı 47.000 TL’dir.). 2024 yılı içerisinde toplam konut kira geliri 33.000 TL (2025 yılı için 47.000 TL) üzeri olanlar beyanname vermek zorundadırlar.

Kira Geliri Tespit Edilmiştir Mesajı

Gelir İdaresi Başkanlığı, çeşitli veri kaynaklarından kira gelirini otomatik tespit ettiğinde mükelleflere mesaj gönderir. Bu mesaj genelde şöyle olmaktadır: “Kira geliriniz tespit edilmiştir. Beyan vermeniz gerekmektedir.”

Bu mesajın gelmesi kira gelir vergisi çıktığı anlamına gelmez. Sadece “beyan verme sorumluluğu olabilir, kontrol edin” uyarısıdır. Bu mesajı görmezden gelmeniz halinde:

• Re’sen tarh (idarenin resen vergi hesaplaması)
• Vergi ziyaı cezası
• Gecikme faizi
  uygulanabilir.

Böyle bir mesaj ile karşı karşıya kaldığınızda uzman bir avukattan hukuki destek almanızı öneririz.

Kira Gelir Vergisi Cezası

213 sayılı Vergi Usul Kanunu (VUK) göre; Beyanname verilmezse, GİB “vergi ziyaı cezası” uygular.

Beyanname hiç verilmezse kira gelir vergisi ceza miktarı:

• Vergi aslı üzerinden %25 – eğer vergi idarece re’sen tarh edilmişse
• Örneğin 10.000 TL kira geliri vergisi çıkarsa → 10.000 × %25 = 2.500 TL ceza
• Ödenmeyen vergi için aylık gecikme faizi uygulanır.

Eğer mükellef kendisi beyanname vermez ama gelir tespit edilmişse, ceza uygulanır.

Beyanname Verilirse Ama Eksik/Geç Verilirse kira gelir vergi ceza miktarı:

• Beyanname verilmiş ama eksikse, eksik beyan cezası uygulanır: Vergi aslı üzerinden %10–20 arasında

• Beyanname geç verilirse:

  • 1 ay gecikme: %5 ceza

  • 2–3 ay: artan oran

GİB, Hazır Beyan veya elektronik ortamda erken beyanda bulunursanız, genellikle ceza indirimi uygulanır.

Yani;

• Beyanname vermezseniz → %25 vergi ziyaı cezası
• Gecikme faizi → aylık binde 5,25
• Eksik veya hatalı beyan → %10–20 eksik beyan cezası
• Erken ve gönüllü beyan → ceza indirimi uygulanabilir

Sıkça Sorulan Sorular

S1 — Kira gelir vergisi 2026’da ne kadar?

2026 yılında elde edilen konut kira gelirinde istisna tutarı 58.000 TL’dir. Bu tutarın altındaki konut kira geliri beyan edilmez. Aşan kısım için gerçek veya götürü gider düşülerek kalan matrah, gelir vergisi tarifesine göre %15’ten başlayan oranlarla vergilendirilir.

S2 — 2025 kira geliri için beyanname ne zaman verilir?

2025 yılında elde edilen kira gelirleri 1-31 Mart 2026 tarihleri arasında beyan edilir. Hesaplanan vergi, Mart ve Temmuz aylarında iki eşit taksitte ödenir. Beyan, GİB Hazır Beyan Sistemi üzerinden internetten yapılabilir.

S3 — Kira gelir vergisi nasıl hesaplanır?

Önce konut kira gelirinden ilgili yılın istisnası düşülür. Kalan tutardan gerçek gider veya %15 götürü gider çıkarılarak matrah bulunur. Matrah, o yılın artan oranlı gelir vergisi tarifesine göre kademeli vergilendirilir ve maktu damga vergisi eklenir.

S4 — Gerçek gider mi götürü gider mi avantajlı?

Belgelenen giderler düşükse %15 götürü gider pratik ve genelde avantajlıdır. Konut kredisi faizi, bina vergisi, sigorta ve amortisman gibi giderler yüksekse gerçek gider yöntemi daha az vergi doğurabilir. Götürü gider seçen iki yıl bu yöntemden dönemez.

S5 — Kira gelirimi beyan etmezsem ne olur?

İstisna hakkı kaybedilir; idare gelir tespit ederse re’sen tarhiyat yapılır, verginin bir katı tutarında vergi ziyaı cezası kesilir ve aylık %3,7 gecikme faizi işler. Süre geçtikten sonra kendiliğinden beyanda ceza %50’ye, pişmanlıkla beyanda ise yalnızca pişmanlık zammına iner.

S6 — Kiracıyım ama kira gelirim de var, vergi öder miyim?

Sahip olduğunuz konutu kiraya verip kendiniz de kirada oturuyorsanız, gerçek gider yöntemini seçtiğinizde ödediğiniz konut kirasını indirebilirsiniz. Vergi çıkıp çıkmayacağı, elde ettiğiniz kira ile ödediğiniz kira arasındaki farka göre değişir.

S7 — “Kira geliriniz tespit edilmiştir” mesajı geldi, ne yapmalıyım?

Bu mesaj ceza değil, beyan yükümlülüğünüzü kontrol etmeniz için bir uyarıdır. Beyan yükümlülüğü varsa süresi geçmeden beyan etmek; süre geçtiyse pişmanlık veya izaha davet imkânlarını değerlendirmek gerekir. Tereddütte bir vergi avukatından destek almanız önerilir.

Kira Geliri Vergisi Hukuki Destek

Kira gelir vergisinde en kritik nokta, doğru yılın istisna tutarı ve tarifesiyle hesaplama yapmak ve beyanı süresinde tamamlamaktır. Yanlış yıl rakamı kullanmak fazla vergiye veya istisna kaybına yol açabilir; geç beyan ise ceza ve gecikme faizi doğurur. Gerçek/götürü gider seçimi, peşin kira, müşterek mülkiyet ve emsal kira bedeli gibi konular somut duruma göre farklı sonuçlar doğurur.

Sürecin doğru yürütülmesi ve olası uyuşmazlıklarda hak kaybı yaşanmaması için profesyonel destek önemlidir. Öner Hukuk ve Danışmanlık (Bakırköy / İstanbul) olarak kira gelirinin beyanı, vergi cezalarına itiraz ve vergi mahkemesi süreçlerinde danışmanlık sunuyoruz. İletişim: 0501 027 96 99 · info@oner.av.tr

Hukuki Uyarı: İşbu içerik genel bilgilendirme amaçlı olup, somut olayın özellikleri ve güncel mevzuat değişiklikleri uyarınca farklı sonuçlar doğabilir. Parasal hadler ve oranlar dönemsel olarak güncellenmektedir. Belirli bir uyuşmazlık veya hukuki süreç için profesyonel avukatlık hizmeti almanız önerilir.